La Guía del Socio sobre
Finanzas Cooperativas
Una referencia en lenguaje accesible para socios cooperativos que quieren entender los documentos financieros que produce su cooperativa — sin necesitar conocimientos contables previos.
Tu cooperativa produce un informe financiero cada año. ¿Podés leerlo?
Cada año, los socios reciben o pueden solicitar acceso al informe financiero anual. Este documento contiene la información más importante sobre la salud de la institución donde depositan sus ahorros. Sin embargo, para la mayoría de los socios queda sin leer — no porque no les interese, sino porque parece complicado.
Esta guía presenta los conceptos clave en lenguaje accesible. No es un curso de contabilidad completo — es un punto de partida práctico que le da a los socios el vocabulario y el marco para relacionarse con la información financiera de su cooperativa.
Entendiendo el balance, paso a paso
Cada sección a continuación explica un concepto importante de los estados financieros de una cooperativa.
¿Qué es un balance y por qué importa?
Un balance es una fotografía de lo que la cooperativa posee (activos), lo que debe (pasivos) y lo que les pertenece a los socios (patrimonio) en un momento específico — generalmente el 31 de diciembre de cada año. Se llama balance porque los activos siempre son iguales a los pasivos más el patrimonio. Si una cooperativa tiene activos por 1.000 millones de guaraníes y pasivos por 700 millones, entonces el patrimonio del socio es de 300 millones. Esta ecuación básica te dice la estructura financiera de la institución.
¿Qué son los activos en una cooperativa?
Los activos son todo lo que la cooperativa posee o tiene derecho a recibir. En una cooperativa de ahorro y crédito, el activo más grande suele ser la cartera de créditos — el dinero prestado a los socios que se espera sea devuelto. Otros activos incluyen efectivo e inversiones mantenidas para liquidez, inmuebles y equipos, y cualquier otro recurso que la cooperativa haya adquirido. Cuando mirás la sección de activos de un balance, estás viendo dónde la cooperativa ha colocado los fondos que le confiaron los socios y los acreedores.
¿Qué son los pasivos — y son un problema?
Los pasivos son todo lo que la cooperativa le debe a otros. En una cooperativa de ahorro, el pasivo más grande suele ser los depósitos de los socios — los ahorros que los socios depositaron y que pueden retirar. Puede parecer contraintuitivo: tus propios ahorros son un "pasivo" para la cooperativa. Pero es correcto — la cooperativa te debe esos fondos. Otros pasivos incluyen préstamos externos y cuentas a pagar. Tener pasivos no es inherentemente problemático; lo que importa es la relación entre pasivos y activos, y si la cooperativa puede cumplir sus obligaciones cuando vencen.
¿Qué es el patrimonio del socio y por qué importa?
El patrimonio del socio es la porción del valor neto de la cooperativa que pertenece colectivamente a los socios. Incluye el capital social que los socios han aportado a lo largo del tiempo, las reservas acumuladas que la cooperativa construyó con excedentes pasados, y las utilidades retenidas. Un patrimonio creciente es generalmente señal de una cooperativa financieramente sana. Actúa como un colchón que protege los depósitos de los socios si la cooperativa enfrenta pérdidas. Cuando se habla de la "solvencia" de una cooperativa, esto es en gran medida de lo que se está hablando.
¿Qué es el excedente anual y cómo se distribuye?
El excedente anual es la diferencia entre los ingresos de la cooperativa (principalmente intereses sobre préstamos) y sus gastos (intereses pagados sobre depósitos, costos operativos, previsiones). A diferencia de la ganancia de un banco, el excedente de una cooperativa no se distribuye a accionistas externos — les pertenece a los socios. La ley cooperativa paraguaya y el estatuto de cada cooperativa especifican cómo debe asignarse el excedente: una parte debe ir a reservas legales, una parte puede distribuirse a los socios en proporción a su actividad (retorno), y algo puede reinvertirse. La asamblea anual vota sobre cómo se distribuye el excedente, razón por la cual asistir importa.
¿Qué es la calidad de la cartera de créditos y por qué les importa a los socios?
La cartera de créditos suele ser el activo más grande de la cooperativa, y su calidad determina gran parte de la salud financiera de la institución. La "calidad de cartera" se refiere a cuántos créditos se están pagando en tiempo versus cuántos están atrasados o en riesgo de no ser cobrados (créditos en mora). Un nivel alto de mora es una señal de alerta. En los estados financieros, podés buscar las previsiones para incobrables — dinero reservado para cubrir los incumplimientos esperados. Una cooperativa bien gestionada tendrá previsiones adecuadas. Los socios pueden preguntar sobre el índice de mora en la asamblea anual.
Un balance cooperativo simplificado — con anotaciones
Lo siguiente es un ejemplo ilustrativo genérico para mostrar la estructura de un balance cooperativo. Las cifras son hipotéticas y tienen únicamente fines educativos.
| Concepto | Qué Significa | Cifra Ejemplo |
|---|---|---|
| ACTIVOS | ||
| Disponibilidades | Dinero disponible de inmediato para retiros y operaciones | Gs. X.XXX.XXX |
| Cartera de Créditos (neta) | Total de préstamos vigentes a socios, menos previsiones por incobrables | Gs. X.XXX.XXX |
| Inversiones | Depósitos a plazo fijo y otros instrumentos financieros mantenidos para generar rendimiento | Gs. X.XXX.XXX |
| Activo Fijo | Edificios, equipos y otros bienes físicos de propiedad de la cooperativa | Gs. X.XXX.XXX |
| TOTAL ACTIVOS | Gs. XX.XXX.XXX | |
| PASIVOS | ||
| Depósitos de Ahorro de Socios | Ahorros en custodia de los socios — la obligación principal de la cooperativa | Gs. X.XXX.XXX |
| Obligaciones Financieras | Préstamos tomados de bancos u otras instituciones para financiar operaciones | Gs. X.XXX.XXX |
| Otros Pasivos | Cuentas a pagar, gastos devengados y otras obligaciones | Gs. X.XXX.XXX |
| TOTAL PASIVOS | Gs. XX.XXX.XXX | |
| PATRIMONIO DEL SOCIO | ||
| Capital Social | Aportes realizados por los socios al ingresar y a lo largo del tiempo | Gs. X.XXX.XXX |
| Reservas Legales | Reservas obligatorias exigidas por ley sobre los excedentes anuales | Gs. X.XXX.XXX |
| Excedente del Ejercicio | Resultado neto del año, pendiente de decisión de la asamblea sobre su distribución | Gs. X.XXX.XXX |
| TOTAL PATRIMONIO | Gs. XX.XXX.XXX | |
En la asamblea anual, cualquier socio puede preguntar:
"¿Cuál es el índice de mora este año y cómo se compara con el año anterior?"
"¿Cómo se propone distribuir el excedente anual y qué porción recibirán los socios?"
"¿Cuál es la relación patrimonio/activos y cómo evolucionó en los últimos tres años?"
"¿Qué previsiones para incobrables se constituyeron este año y son suficientes dado el estado de la cartera?"
"¿Qué auditor externo revisó los estados financieros y se emitió alguna salvedad?"
La Sesión 3 cubre todo esto en detalle
Esta guía presenta los conceptos. La Sesión 3 completa de nuestro programa recorre la estructura del balance en profundidad, con ejemplos trabajados y tiempo para preguntas específicas sobre las cooperativas de los propios participantes.